Подробное описание документа
Сильвестрова, Т. Я., Налоговое администрирование как механизм регулирования налоговой политики государства : монография / Т. Я. Сильвестрова, С. Ю. Гурова, Л. А. Большова, Я. Г. Шипеев. — Москва : Русайнс, 2020. — 103 с. — ISBN 978-5-4365-4025-2.
Ключевые слова: налоговое администрирование, налоговый контроль, налоговые органы РФ, механизмы налоговой политики, инструменты налогового администрирования, оценка качества и эффективности работы налоговых органов. Вопросы налогообложения в области налогового администрирования, как механизма налоговой политики государства представляют собой актуальную научную проблему, решение которой и определило выбор темы, постановку цели и задач исследования. Цель монографии - обобщить теоретические выкладки ученых-налоговедов, касающиеся организации налогового администрирования в РФ и разработать механизмы повышения его эффективности. Задачи исследования: - рассмотреть теоретические вопросы налогового администрирования, уточнить его значение и сущность; - оценить эффективность деятельности налоговых органов и проанализировать результативность налогового контроля; - на основе анализа организации налогового администрирования в регионе предложить направления совершенствования налоговой политики государства, обеспечивающие результативность функционирования института налогового администрирования на современном этапе развития экономики. Объектом исследования является институт администрирования налогов в целом и его основной элемент - налоговый контроль. Предметом исследования выступают налоговые отношения, складывающиеся в процессе администрирования налогообложения между государством, в лице налоговых органов и налогоплательщиками. Степень разработанности проблемы Проблемы организации налогового администрирования и контроля исследованы в работах современных российских ученых: П.В. Акинин, М.В. Аликаева, В.А. Арсеньева, А.В. Аронов, Э.Б. Алиева, Д.А. Артеменко, С.В. Барулина, А.В. Брызгалина, Н.Г.Варакса, Е.С. Вылковой, Л.И. Гончаренко, В.В. Гусева, В.А. Кашина, Е.Ф. Киреевой, А.П. Кириенко, И.И. Кучерова, И.А. Майбурова, Н.И. Малис, О.А. Мироновой, О.А. Ногиной, В.Г. Панскова, А.И. Пономарева, М.Р. Пинской, М.В. Романовского, Сильвестровой Т.Я., Н.Х. Токаева, Д.Г. Черника, Т.Ф. Юткиной. Теоретико-методологические вопросы оптимизации налогообложения, привлечения к налоговой ответственности, механизмов управления налоговыми рисками и разработке показателей оценки эффективности деятельности налоговых органов рассматривались такими исследователями, как: С.Н. Алехина, В.Р. Берник, М.А. Богатырев, А.С. Гринкевич, В.Г. Гираев, И.А. Иванов, А.Т. Измайлов, Г.А. Ефремова, Е.А. Ермакова, М.В. Коршунова, В.М. Ксенда, С.В. Никулина, А.И. Погорлецкий, И.Р. Пайзулаев, М.А. Федоровская, А.Т. Щербинин, Н.И. Ящинина и др. Несмотря на актуальность темы и глубокое освещение указанных проблем, некоторые теоретические и методологические аспекты налогового администрирования в РФ недостаточно проработаны и требуют своего решения и, как следствие, проведения дополнительных исследований. Научная новизна исследования 1. Предложена авторская трактовка категории «налоговое администрирование», «налоговый контроль», открывающие основы этих понятий и уточняющих их сущность с позиции информационной составляющей, консультационной, профилактической и разъяснительной деятельности налоговых органов. 2. Разработаны критерии оценки эффективности работы налоговых органов, практическое использование которых будет способствовать повышению эффективности налогового администрирования. 3. Обоснована зависимость уплаты налоговых платежей от проведения информационно-консультационной работы налоговых органов, позволяющая изменить отношения налогоплательщиков к налоговым администраторам и повысить налоговую культуру общества. 4. На основе проведенного анализа показателей налогового администрирования в Чувашской Республике выделены факторы, тормозящие его развитие. Например, отмечается завышенная степень штрафов и пени в доначислениях по результатам налоговых проверок; недостаточная развитость информационных услуг и предпроверочного анализа деятельности налогоплательщиков; слабость межведомственного взаимодействия налоговых администраторов 5. Предложены мероприятия повышения эффективности налогового администрирования, заключающиеся в развитии института налогового консультирования не только на базе налоговых органов, но и в учебных заведениях региона, например, в системе высшего образования. Рекомендовано внесение в учебные планы Чебоксарского института кооперации дисциплин по налогам и налогообложению для обучающихся по всем направлениям и профилям с целью выработки налоговой культуры населения. Монография состоит из введения, трех глав основного текста, заключения, приложений и списка использованной литературы, включающего 159 наименований. Общий объем магистерской диссертации 120 страниц, графический материал включает 14 таблиц и 12 рисунков. Основные результаты исследования: 1.Выявлены основные недостатки и особенности отечественной налоговой политики: несовершенство налогового законодательства, непрерывные изменения в налоговом праве; нестабильность, противоречивость и запутанность нормативной базы; быстрота формирования налоговой системы
Похожие издания
Читать онлайн